Необходимость начисления командировочных регламентирована на законодательном уровне, расчет оплаты командировки проводится по среднему заработку, пример расчета которого разобран в статье. Информация по данному поводу отражена в 167 статье ТК РФ.

При расчете средней заработной платы необходимо умножить ее на коэффициент роста, затем сложить все выплаты и рассчитать средний дневной заработок. Статус 2. зарплата увеличена до окончания оплачиваемого периода, но до начала командировки. При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Сроки выплаты такого заработка работодателю нужно закрепить в ЛНА (к примеру, в положении о командировках): они должны быть аналогичны срокам, обозначенным в ст. 136 ТК РФ для выплаты заработной платы.

Как рассчитать средний заработок для командировки, увольнения и других ситуаций

Срок пребывания может подтверждаться служебной запиской с приложением путевого или маршрутного листа, счета, квитанции, чеков, билетов, иными документами. Расчет среднего заработка Расчет производится исходя из фактически начисленной заработной платы и отработанного работником времени за последние 12 календарных месяцев, в течение которых за ним сохранялась средняя зарплата. Из этого периода исключается время получения пособий по нетрудоспособности, по беременности и родам, время простоя по причинам, не зависящим от работника, и некоторые иные периоды ст. Как оплачивается труд командированных работников в выходные и праздничные дни?

Если на время командировки приходятся выходные или праздничные дни, то работа оплачивается исходя из системы оплаты труда, установленной у работодателя, по выбору работника: 1. Конкретные размеры платы за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться трудовым, коллективным договорами или локальным нормативным актом. Аналогичное мнение об определении размера оплаты труда в выходные и праздничные дни выразил Минтруд в Письме от 9 июля 2019 г.

В Трудовом кодексе и Положении о командировках не содержится норм, касающихся порядка оплаты сверхурочной работы командированных сотрудников. Разъяснения государственных органов и судебная практика по данному вопросу неоднозначны. Можно выделить две противоречивые позиции по данному вопросу.

Привлечь работника к сверхурочной работе в период командировки можно. Оплата производится по правилам, установленным для сверхурочной работы ст. При таком подходе работа оплачивается за первые два часа не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере.

По желанию работника сверхурочная работа может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха.

Работник после возвращения из поездки обязательно отчитывается в финансовом отделе по всем расходам, прилагая соответствующие финансовые документы. Помимо этого, им составляется авансовый отчёт.

Расходы, не подлежащие возмещению Не все денежные траты сотрудника подлежат оплате. К ним относятся следующие: Затраты, которые работник совершает по собственной инициативе, и не относящиеся к служебной работе, не возмещаются; Не выплачиваются суточные за однодневную командировку, если не предусмотрена ночёвка. Когда выплачиваются командировочные: до или после командировки Чёткие сроки выплаты командировочных расходов в законодательстве не предусмотрены.

Главное — они обязательно выплачиваются до поездки. Сумма должна выдаваться авансом. Выдача денежных средств осуществляется под роспись.

Для сотрудников с традиционным и суммированным учетом времени труда алгоритм оплаты дней в командировке уже другой. В первом случае используем такую формулу расчета: средний дневной заработок умножаем на число рабочих дней за время, отведенное на командировку. Во втором — средний часовой заработок умножается на число рабочих часов смотрим по графику сотрудника , которые надо оплатить. При общих расчетах опирайтесь на п. О том, нужна ли доплата командированным работникам, у которых средний заработок на период поездки оказался меньше зарплаты, читайте здесь. Если сотруднику на ГПХ все-таки требуется поездка, пропишите все условия и порядок компенсации затрат в специальном соглашении и приложить его к трудовому договору ст. Как считаются дни командировки Чтобы правильно подсчитать длительность командировки, установите две даты: отъезда день и время выезда к конечному пункту, если у сотрудника почасовая оплата труда и возвращения. Это важно для корректного расчета аванса, выдаваемого сотруднику, а также для правильного учета рабочего времени в табеле. Еще одна деталь: если вокзал или аэропорт находятся в другом населенном пункте, и для того, чтобы до них добраться, нужно дополнительное время, эти часы тоже придется брать в расчет.

Как сделать расчет командировочных: Определить количество отработанных по факту дней без выходных и праздников в текущем расчетном периоде.

Законное основание выплаты командировочных Для покрытия расходов на питание и жизнь во время командировки, а также для покрытия прочих расходов, не учтенных в распоряжении, выдаются суточные средства. При этом компенсация затрат командированных сотрудников является обязательным требованиям Трудового Кодекса, так как они связаны с тем, что человек находится не по месту жительства, и выполняет рабочие обязанности. Понятие того, когда должны выплатить командировочные, регулируется ТК РФ. В статье 168 закреплен список всех расходов на деловую поездку, включая: выплату суточных средств не меньше установленной нормы 700 рублей в день для командировки по России и 2500 рублей — в других странах ; проживание аренда жилья или отель ; транспортные расходы. Стоит также учесть, что, когда выплачиваются суточные, зарплата полностью сохраняется, так как эти выплаты не связаны между собой.

Расчет средней зарплаты при командировке

Из разъяснений трудового ведомства следует, что оплату следует производить исходя из оклада работника. Согласно п. То есть только рабочие дни оплачиваются исходя из среднего заработка. Если же командированный сотрудник привлекался к работе в выходные дни, то оплата труда производится в соответствии с трудовым законодательством, то есть по правилам ст. Ввиду того что стройка, на которую он был отправлен, ведется без выходных и праздничных дней, 12, 13 и 19 сентября выходные дни ему пришлось работать полный рабочий день. Работник отказался от предоставления других дней отдыха. Должностной оклад работника составляет 100 000 руб. За расчетный период с 01. Так как работник трудился в свои выходные дни, бухгалтерия оплатила их в двойном размере исходя из оклада.

В сентябре 22 рабочих дня. Следовательно, дневной заработок работника составляет 4545,45 руб. Сумма оплаты в двойном размере за три выходных дня будет равна 27272,7 руб. Средний дневной заработок работника равен 4117,65 руб. За командировку работнику было начислено 41176,5 руб. Итого работник получил на руки 68449,2 руб. Как показывает анализ арбитражной практики, некоторые суды считают, что в рассматриваемой ситуации оплата в двойном размере должна осуществляться исходя из среднего заработка сотрудника Определение Апелляционного суда Тюменской области от 18. Арбитры отметили, что поскольку в силу норм ст.

Так как работник трудился в свои выходные дни, бухгалтерия оплатила их в двойном размере исходя из среднего заработка. За командировку работнику было начислено 65882,4 руб. Расчет среднего заработка Если сотрудник трудился в командировке в выходные дни, то при последующем направлении в служебную поездку возникает вопрос: нужно ли оплату за выходные дни учитывать при расчете среднего заработка? Обосновывается такой вывод следующим образом. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ. Исключение — перерывы на кормление ребенка, предусмотренные Трудовым кодексом. Такой порядок прописан в подп. Трудовое ведомство считает, что определяющим критерием для исключения из расчета среднего заработка начисленных сумм является период время , за который они начислены.

То есть при исчислении среднего заработка не учитываются суммы, начисленные за период время , за который работнику сохранялся средний заработок. Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст. То есть работник освобождается от работы в связи с выполнением служебного поручения вне места постоянной работы. Поэтому и время работы в командировке в выходные дни, а также оплата за это не учитываются при расчете среднего заработка. Обратите внимание: в данном случае не важно, как работодатель оплатил работнику труд в выходные дни исходя из оклада или среднего заработка. Это время, а также начисленные суммы исключаются из расчета в любом случае. Предположим, что тот же работник был отправлен в командировку с 05. Расчетным периодом для работника будет период с 01.

В сентябре 2014 г. В сентябре 2015 г.

Такая ситуация может, например, возникнуть, если в месяце направления в командировку работнику повысили оклад причем только этому одному работнику, и индексация не производится. О том, как оплатить работнику суточные, читайте здесь. А о других расходах, без которых не обойтись в командировке, смотрите тут. Считаете ли вы справедливой ситуацию, если дни командировки оплачиваются по среднему, а фактический оклад получается больше? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Вам может быть интересно:.

Командировка может быть полностью за счет принимающей стороны — подробности здесь. В остальных случаях гостиничный номер или наем квартиры финансируются направляющим предприятием. Не смотря на закрепление законодателем представленных сумм, локальными актами предприятия могут быть прописаны другие размеры суточных выплат. К иным командировочным расходам относятся растраты, не отнесенные к выше указанным статьям расходов и предусмотренные местными положениями командирующего предприятия организации например, оплата услуг мобильной связи. Читайте также об оплате сверхурочных в командировке. За сколько дней выплачиваются деньги — сроки по Трудовому кодексу Часто возникает вопрос о том, за сколько дней выдаются командировочные выплаты и когда это происходит — до или после поездки.

Оплата командировки осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных в статье 167 Трудового кодекса Российской Федерации. Указанная норма является гарантией сохранения за командированным сотрудником среднего размера заработной платы за все время пребывания в служебной поездке. Поскольку оплата дней, проведенных в командировке, приравнивается к заработной плате, выплата среднего заработка командированному сотруднику должна производиться в дни выплаты зарплаты на предприятии в организации , установленные в коллективном трудовом договоре с учетом норм трудового законодательства не реже, чем два раза в месяц. Аванс на командировку должен выдаваться до начала служебной поездки. Законодатель не устанавливает конкретных сроков, однако большинство предприятий организаций , сотрудники которых часто направляются в служебные поездки, устанавливают соответствующие сроки локальными документами. Как оплатить переходящую командировку на другой месяц, читайте здесь. Как оплачивают дни по среднему заработку?

Классификация информационной продукции, предназначенной и или используемой для обучения и воспитания детей в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации основных общеобразовательных программ, образовательных программ среднего профессионального образования, дополнительных общеобразовательных программ, осуществляется в соответствии с настоящим Федеральным законом и законодательством об образовании. N 139-ФЗ в часть 5 статьи 6 настоящего Федерального закона внесены изменения 5. Классификация фильмов осуществляется в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона и законодательства Российской Федерации о государственной поддержке кинематографии. N 139-ФЗ в часть 6 статьи 6 настоящего Федерального закона внесены изменения 6. Сведения, полученные в результате классификации информационной продукции, указываются ее производителем или распространителем в сопроводительных документах на информационную продукцию и являются основанием для размещения на ней знака информационной продукции и для ее оборота на территории Российской Федерации. Статья 7. Информационная продукция для детей, не достигших возраста шести лет К информационной продукции для детей, не достигших возраста шести лет, может быть отнесена информационная продукция, содержащая информацию, не причиняющую вреда здоровью и или развитию детей в том числе информационная продукция, содержащая оправданные ее жанром и или сюжетом эпизодические ненатуралистические изображение или описание физического и или психического насилия за исключением сексуального насилия при условии торжества добра над злом и выражения сострадания к жертве насилия и или осуждения насилия.

Расчет командировки в 2022 году: пример, формула

Для расчета размера причитающейся выплаты нужно: определить срок пребывания в командировке с учетом времени нахождения работника в пути; рассчитать средний заработок. Срок нахождения в командировке Этот срок определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения п. Днем выезда считается дата отправления транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда — дата прибытия транспортного средства в место постоянной работы время, необходимое для проезда до станции, порта, также учитывается. Фактический срок пребывания в командировке определяется по проездным документам, которые работник должен предоставить по возвращении п. Срок пребывания может подтверждаться служебной запиской с приложением путевого или маршрутного листа, счета, квитанции, чеков, билетов, иными документами. Расчет среднего заработка Расчет производится исходя из фактически начисленной заработной платы и отработанного работником времени за последние 12 календарных месяцев, в течение которых за ним сохранялась средняя зарплата.

Из этого периода исключается время получения пособий по нетрудоспособности, по беременности и родам, время простоя по причинам, не зависящим от работника, и некоторые иные периоды ст. Как оплачивается труд командированных работников в выходные и праздничные дни? Если на время командировки приходятся выходные или праздничные дни, то работа оплачивается исходя из системы оплаты труда, установленной у работодателя, по выбору работника: 1. Конкретные размеры платы за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться трудовым, коллективным договорами или локальным нормативным актом. Аналогичное мнение об определении размера оплаты труда в выходные и праздничные дни выразил Минтруд в Письме от 9 июля 2019 г.

Если работник отдыхал в выходной день в командировке, то труд не оплачивается, лишь возмещаются командировочные расходы. День выезда работника в командировку или возвращения из нее, если он совпадает с выходным или праздником, оплачивается так же, как работа в этот день4. Как оплачивается сверхурочная работа командированных сотрудников? В Трудовом кодексе и Положении о командировках не содержится норм, касающихся порядка оплаты сверхурочной работы командированных сотрудников. Разъяснения государственных органов и судебная практика по данному вопросу неоднозначны.

Можно выделить две противоречивые позиции по данному вопросу.

Что не считается командировкой: направление к месту несения вахты; поездка работника, деятельность которого и так связана с разъездами например, курьеров, служащих городского хозяйства: ремонтников газовой службы, электромонтеров и т. Что нужно учесть, чтобы подготовить весь пакет документов, необходимых для оформления командировки, узнаете в этой статье Средний заработок командированного сохраняют в том же размере ст. При этом его начисляют за все рабочие дни, включая время, проведенное в командировке, в пути и на вынужденных остановках, и выплачивают согласно тому режиму работы сотрудника, что принят на месте его основной работы. Для сотрудников с традиционным и суммированным учетом времени труда алгоритм оплаты дней в командировке уже другой.

В первом случае используем такую формулу расчета: средний дневной заработок умножаем на число рабочих дней за время, отведенное на командировку. Во втором — средний часовой заработок умножается на число рабочих часов смотрим по графику сотрудника , которые надо оплатить. При общих расчетах опирайтесь на п. О том, нужна ли доплата командированным работникам, у которых средний заработок на период поездки оказался меньше зарплаты, читайте здесь. Если сотруднику на ГПХ все-таки требуется поездка, пропишите все условия и порядок компенсации затрат в специальном соглашении и приложить его к трудовому договору ст.

Как считаются дни командировки Чтобы правильно подсчитать длительность командировки, установите две даты: отъезда день и время выезда к конечному пункту, если у сотрудника почасовая оплата труда и возвращения.

Также из расчетного периода необходимо исключить время, проведенное в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т. Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных — определить величину среднего заработка в расчетный период. Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения. В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного. Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке. Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного. К сведению!

Не следует забывать о том, что командировочные облагаются налогом на доходы физических лиц НДФЛ! Исключения составляют, ситуации, если ежедневная сумма суточных не выше 700 рублей при командировке по России и не выше 2500 рублей — при выезде за границу. Особенности выплаты командировочных В некоторых случаях бухгалтерии предприятия при расчете командировочных приходится использовать дополнительные методы начисления. Разберем их подробнее. Доплата до среднего оклада. Иногда происходит так, что при вычислении командировочных, итоговая сумма, которую получает на руки командированный сотрудник, существенно меньше той, что он получил бы, находясь на своем рабочем месте, без отъезда. В этом случае руководство предприятия вправе разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до фактической заработной платы. Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев именно так и происходит, поскольку в ухудшении материального положения командировочных, руководители компаний, как правило, не заинтересованы. Выходные в командировке.

Иногда командировки длятся не пару-тройку дней, а несколько недель, соответственно, некоторые дни в командировке выпадают на выходные. Что делать в таких ситуациях? По закону, если в эти дни сотрудник фактически не работал, то оплачивать их не нужно. Но если ему все же приходилось выполнять свои должностные обязанности, то в этом случае ему полагается, не менее чем двойная оплата труда. В качестве варианта компенсации за работу в выходные дни, по ТК РФ, вместо двойной оплаты может быть предоставлено право последующего отгула за отработанный выходной. Работа по совместительству. Ситуации, когда сотрудник сначала работает как совместитель, и только затем принимается в штат предприятия, встречаются не так уж и редко. При таком положении дел, средний заработок сотрудника нужно считать за предыдущий календарный год, включая и то время, когда он был совместителем. Понятно, что в этом случае величина среднего заработка будет меньше.

Первый заключается в том, чтобы прописать в коллективном договоре компании, что расчетный период для вычисления командировочных считается с момента зачисления работника в штат. Второй — нужно своевременно уволиться с совместительства и перейти на штатную работу в организацию. Как видно из вышеприведенных сведений, расчет командировочных имеет свои тонкости и особенности. Для того, чтобы правильно их рассчитать, соблюсти нормы российского законодательства и при этом не нарушить прав сотрудников, важно учитывать все нюансы. Как правило, опытный, грамотный бухгалтер всегда вовремя знакомится со всеми нововведениями в Трудовой кодекс РФ по этой части и не допускает ошибок, сохраняя права как работника так и организации. Каждый, кто хоть раз ездил в командировку, знает, сколько бумажной волокиты влечет за собой отчет по расходам. В этой кухне нетрудно запутаться — тут и суточные, и авансовый отчет, и возмещение расходов… За что нужно отчитываться и за что нет — разберем по пунктам. Какие выплаты полагаются командированному и что такое суточные Любая служебная поездка длительностью 1 день или более считается командировкой, и расходы по ней несет работодатель. Это логично, ведь если компания отправляет своего сотрудника выполнять трудовую функцию в другой город или даже другую страну, она обязана и денег ему на это выдать, и все обязательные траты возместить.

В качестве варианта компенсации за работу в выходные дни, по ТК РФ, вместо двойной оплаты может быть предоставлено право последующего отгула за отработанный выходной. Первый заключается в том, чтобы прописать в коллективном договоре компании, что расчетный период для вычисления командировочных считается с момента зачисления работника в штат. Второй — нужно своевременно уволиться с совместительства и перейти на штатную работу в организацию. Как видно из вышеприведенных сведений, расчет командировочных имеет свои тонкости и особенности. Для того, чтобы правильно их рассчитать, соблюсти нормы российского законодательства и при этом не нарушить прав сотрудников, важно учитывать все нюансы.

Как правило, опытный, грамотный бухгалтер всегда вовремя знакомится со всеми нововведениями в Трудовой кодекс РФ по этой части и не допускает ошибок, сохраняя права как работника так и организации. Пять вопросов о командировках Об отдельных вопросах, связанных с оплатой командировки — в этом материале. Какими нормативными актами следует руководствоваться при решении возникших в этих случаях вопросов? Согласно ст. Правила, определенные в ст.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. В какой срок следует выплатить работнику средний заработок при направлении в командировку? Минтруд в Письме от 27. Можно ли оплатить фактически отработанные дни? Срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

Фактический срок пребывания работника в командировке определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из командировки, а при их отсутствии — на основании документов по найму жилого помещения или иных документов, подтверждающих заключение договора на оказание гостиничных услуг по месту командирования. Либо работником представляются служебная записка и или иной документ о фактическом сроке пребывания работника в командировке, содержащий подтверждение принимающей работника стороны организации либо должностного лица о сроке прибытия убытия работника к месту командирования из места командировки. В соответствии с п. При этом необходимо учитывать следующее п. Согласно нормам законодательства РФ средний заработок работнику выплачивается за все рабочие дни, предусмотренные графиком работы командирующей организации.

Поэтому в тех случаях, когда ТК РФ предусматривается сохранение за работником среднего заработка, следует исчислять средний заработок, а не выплачивать текущую заработную плату. Например, в Письме Роструда от 05. Таким образом, если работник выезжал в командировку в день, указанный в приказе о начале командировки, и этот день в табеле учета рабочего времени отмечен как командировка, обозначенный день подлежит оплате в размере среднего заработка, определяемого в установленном порядке. Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем согласно п. Если днем отъезда приезда в командировку из командировки является выходной или нерабочий праздничный день, то оплата работы в этот день производится исходя из должностного оклада работника, а не из расчета среднего заработка.

Согласно п. Поэтому для определения размера оплаты труда в указанные дни в период командировки работодателям следует руководствоваться ст. Конкретный порядок ее исчисления зависит от применяемой системы оплаты труда работника, в частности: — работникам, получающим оклад должностной оклад , — в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки части оклада должностного оклада за день или час работы сверх оклада должностного оклада , если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени; — в размере не менее двойной дневной или часовой ставки части оклада должностного оклада за день или час работы сверх оклада должностного оклада , если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени. Кроме того, конкретные размеры оплаты работы в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором. Плата в повышенном размере производится всем работникам за часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день.

Если на выходной или нерабочий праздничный день приходится часть рабочего дня смены , в повышенном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день от 00. Аналогичные разъяснения даны в письмах Минтруда РФ от 09.

Статья 168 ТК РФ. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (действующая редакция)

Средняя зарплата для командировки рассчитывается с помощью простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места. Согласно ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Суммы среднего заработка, начисленного работнику в период командировки, начисляются в рамках трудовых отношений, поэтому суммы среднего заработка за время командировок облагаются страховыми взносами. В статье рассмотрены сроки выплаты командировочных для работников. Узнайте, как должны быть рассчитаны выплаты, когда требуется командировка, какие документы необходимо предоставить и по каким правилам выплачиваются командировочные. Минтруд: сроки выплаты среднего заработка за время командировки Минтруд России в письме от 27.06.2019 г. № 14-1/ООГ-4422 отмечает, что сроки выплаты. Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки выплаты среднего заработка при командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Начисление зарплаты во время командировки

Но списать расходы, документально подтвержденные и обоснованные, работодатель имеет возможность письмо Минфина России от 16. Как уточняется в письме Минфина России от 02. Командированный работник раньше работал по совместительству, а теперь переведен в штат. В этом случае необходимо учитывать весь период работы, в том числе, когда подчиненный считался совместителем. Единственное исключение — в ЛНА указано, что для подсчета командировочных используют период с даты зачисления в штат. В компании предусмотрена доплата до оклада. Если поездка должна оплачиваться не меньше, чем сумма оклада за указанный период, необходимо сравнить командировочные, рассчитанные, исходя из среднедневного заработка, и их размер, исходя из установленного оклада.

Если первая сумма меньше, доплатить разницу. В организации ведется суммированный расчет рабочего времени. В такой ситуации бухгалтеру следует использовать не среднедневной, а среднечасовой заработок.

НДФЛ Начисленный работнику средний заработок является его доходом пп. Организация, выплачивающая физическому лицу доход, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с такого дохода п. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате п. С 1 января 2016 года в целях НДФЛ дата фактического получения дохода определяется как последний день месяца, в котором утверждён авансовый отчёт после возвращения работника из командировки пп. Здесь уместно напомнить, что в соответствии с п. Средний заработок, сохраняемый на время командировки, в п. Страховые взносы Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования п.

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, установлен статьёй 422 НК РФ и является исчерпывающим. Суммы среднего заработка, начисленного работнику в период командировки, начисляются в рамках трудовых отношений, поэтому суммы среднего заработка за время командировок облагаются страховыми взносами. Взносы на страхование от НС и ПЗ Заработная плата работников облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ст. Предельная величина базы для начисления таких страховых взносов не установлена, поэтому они начисляются независимо от общей величины оплаты труда работника в течение года.

Работник отказался от предоставления других дней отдыха. Должностной оклад работника составляет 100 000 руб. За расчетный период с 01.

Так как работник трудился в свои выходные дни, бухгалтерия оплатила их в двойном размере исходя из оклада. В сентябре 22 рабочих дня. Следовательно, дневной заработок работника составляет 4545,45 руб. Сумма оплаты в двойном размере за три выходных дня будет равна 27272,7 руб. Средний дневной заработок работника равен 4117,65 руб. За командировку работнику было начислено 41176,5 руб. Итого работник получил на руки 68449,2 руб.

Как показывает анализ арбитражной практики, некоторые суды считают, что в рассматриваемой ситуации оплата в двойном размере должна осуществляться исходя из среднего заработка сотрудника Определение Апелляционного суда Тюменской области от 18. Арбитры отметили, что поскольку в силу норм ст. Так как работник трудился в свои выходные дни, бухгалтерия оплатила их в двойном размере исходя из среднего заработка. За командировку работнику было начислено 65882,4 руб. Расчет среднего заработка Если сотрудник трудился в командировке в выходные дни, то при последующем направлении в служебную поездку возникает вопрос: нужно ли оплату за выходные дни учитывать при расчете среднего заработка? Обосновывается такой вывод следующим образом. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ.

Исключение — перерывы на кормление ребенка, предусмотренные Трудовым кодексом. Такой порядок прописан в подп. Трудовое ведомство считает, что определяющим критерием для исключения из расчета среднего заработка начисленных сумм является период время , за который они начислены. То есть при исчислении среднего заработка не учитываются суммы, начисленные за период время , за который работнику сохранялся средний заработок. Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст. То есть работник освобождается от работы в связи с выполнением служебного поручения вне места постоянной работы. Поэтому и время работы в командировке в выходные дни, а также оплата за это не учитываются при расчете среднего заработка.

Обратите внимание: в данном случае не важно, как работодатель оплатил работнику труд в выходные дни исходя из оклада или среднего заработка. Это время, а также начисленные суммы исключаются из расчета в любом случае. Предположим, что тот же работник был отправлен в командировку с 05. Расчетным периодом для работника будет период с 01. В сентябре 2014 г. В сентябре 2015 г. За этот период ему было начислено 1 069 091 руб.

Средний дневной заработок работника равен 4096,1 руб. Следовательно, сумма, начисленная за командировку в октябре, составит 20480,5 руб. Корректировка среднего заработка при повышении зарплаты Вопрос о том, в каких случаях командированному работнику необходимо пересчитать средний заработок в ситуации, когда в организации происходит повышение оплаты труда, специалисты Минтруда России рассмотрели в письме от 18. Общие правила Пунктом 16 Положения о среднем заработке установлен порядок повышения среднего заработка при росте в организации филиале, структурном подразделении тарифных ставок, окладов должностных окладов , денежного вознаграждения.

При выплате среднего заработка удержите НДФЛ. Начислите на сумму среднего заработка страховые взносы. Дополнительную работу можно поручить в порядке совмещения, ее оплачивайте отдельно. Размер доплаты согласуйте с сотрудником. Размер суточных устанавливает организация и прописывает во внутреннем документе, например, в положении о командировках. Как правило, суточные различаются для командировок по России и зарубежных поездок.

Их размеры мы привели в таблице, которую можно бесплатно скачать по ссылке в начале статьи. Сумму суточных рассчитайте по формуле: Суточные за дни командировки Установленный размер суточных за день х Количество дней командировки В количество дней командировки включайте день отъезда, приезда и все дни служебной поездки. В расходах учитывайте все выплаченные работнику суточные. А при расчете НДФЛ и страховых взносов облагайте только суточные сверх нормы. Норма составляет 700 руб. Например, компания выплатила работнику суточные в размере 1000 руб. Значит, НДФЛ и взносы нужно начислить со сверхнормативных суточных — 300 руб.

Сроки выплаты среднего заработка при командировке

Советуем прочитать: Ассоциация юристов России: защита прав и интересов в современном мире Таким образом, сотруднику, командированному внутри России или за ее пределы, выплачиваются суточные, возмещаются однодневные расходы, оплачивается проживание и питание, возмещаются расходы по проезду и возможно другие расходы, связанные с командировкой. Оплата и размеры этих компенсаций и возмещений определяются организацией, при которой работает сотрудник, в соответствии с внутренними правилами и договором о работе. Расходы, не подлежащие возмещению При командировке бюджетных организаций существует определенный порядок оплаты расходов, понесенных командируемым сотрудником. Но не все расходы могут быть возмещены в полном объеме. Рассмотрим, какие расходы подлежат оплате и какие не подлежат. Командировочные выплаты в бюджетных организациях могут быть произведены до, во время или после командировки. Разница в сроках оплаты зависит от целей командировки и общих правил организации. Однако есть расходы, которые не подлежат возмещению независимо от срока их понесения. Как правило, оплачиваются расходы на: проезд до места командировки и обратно; проживание во время командировки; проезд внутри города или междугородний проезд; суточные; другие необходимые расходы, относящиеся к целям командировки. Однако есть расходы, которые не подлежат возмещению.

К ним относятся: расходы, не связанные с целями командировки; личные расходы сотрудника; расходы, не соответствующие установленному размеру выплат. Суточные выплачиваются сотруднику на покрытие расходов на проживание и питание во время командировки. Размер суточных зависит от срока командировки. Как видно, не все расходы, понесенные командируемым сотрудником, подлежат возмещению.

Ежемесячные, ежеквартальные и полугодовые премии не превышают одной премии за индексный сезон. Это означает, что ежемесячная премия не будет превышать 12, а ежеквартальная — 4. Годовая премия начисляется, если она накоплена в календарном году, предшествующем командировке. Другими словами, если работник направлен в командировку в 2019 году, то годовая премия за 2018 год будет учтена, независимо от того, выплачена она в 2019 году или в 2019 году; премия за 2017 год уже не начисляется; годовая премия за 2018 год будет учтена, если работник направлен в командировку в 2019 году, независимо от того, выплачена она в 2019 году или в 2019 году; годовая премия за 2018 год будет учтена, если работник направлен в командировку в 2019 году. Возможны ситуации, когда сотрудник уже уехал в командировку, но тогда премия за предыдущий год уже рассчитана.

Работодатель должен пересчитать средний заработок и выплатить разницу. Если премия выплачивается за период, выходящий за рамки расчетного периода, учитывается только ее часть, в зависимости от расчетного периода. Это касается случаев, когда у вашей компании собственный расчетный период составляет менее одного года или когда премия выплачивается более чем за один год. Работник отправляется в командировку в марте 2019 года. Он работал в течение оплачиваемого периода. Это означает, что он не получил отпускных или больничных. В январе 2019 года ему начисляется премия в размере 100, 000 за успешную работу в 2017-2018 годах. Период выплаты заработной платы составлял 12 месяцев, а пособия выплачивались в течение 24 месяцев. То же самое относится и к случаю, если организация имела зарплату за шесть месяцев и выплатила премии за один год.

Следует взять только половину этой суммы. Ситуация еще более усложняется, если работник работает не каждый платежный день. В этом случае все зависит от того, выплачивает ли орган премию в зависимости от отработанных часов или от фиксированной суммы. В первом случае рассчитываются все пособия, во втором — они выплачиваются в соответствии с рабочим временем. Один сотрудник отправляется в командировку в феврале 2018 года. Заработная плата сотрудника составляет 50 000 рублей. В четвертом квартале 65 рабочих дней. Из них работник находился на больничном пять дней, но получил премию в размере 25 000 рублей. Если политика компании заключается в пропорциональной выплате премий, то в четвертом квартале сотрудник получает меньше, а при расчете пособия на проезд учитывается вся сумма премии.

Если в расчетном периоде повышали зарплату В этом случае необходимо будет скорректировать средний заработок 16 Положения. Однако это необходимо сделать только в том случае, если увеличилась общая заработная плата, а не для отдельных сотрудников. Не имеет значения, одинаково или по-разному увеличивается заработная плата. Для корректировки необходимо рассчитать коэффициент. Для этого старая зарплата делится на новую. Старая ставка составляет 30 000 рублей, а новая — 36 000 рублей.

Если сотрудник не получает специальных указаний по поводу режима работы, он принимает решение самостоятельно.

При этом командировочный учитывает рабочий график принимающей организации, предоставляющей ему материалы для выполнения задания. Точная фиксация рабочего времени сотрудника, направленного в командировку, по месту основной работы невозможна. В табеле выставляется код «К» или 06 , а рабочее время не указывается. Как учитывается работа в выходные и праздничные дни Если сотрудник, находящийся за границей по службе, вынужден работать в те дни, которые в России являются праздничными и выходными, в табеле рабочего времени вместо кода «В» выставляется код «РВ» или 03. Однако фактически человек отдыхает в те дни, которые являются нерабочими на предприятии по месту прибытия. Если дата отправления в командировку совпадает с выходным днем, сотруднику предоставляется дополнительный день отдыха, или выдается денежная компенсация после возвращения из служебной поездки. Контроль сверхурочных часов и ночной работы Иногда для выполнения служебного задания в срок сотруднику, отправленному в командировку, требуется дополнительное рабочее время например, для присутствия при проведении важных экспериментов.

В законодательных документах отсутствуют строгие положения, касающиеся сверхнормативной работы в командировке. По согласованию с руководством, поручающим сотруднику выполнение служебного задания, при учете затрат рабочего времени в табеле делается запись «СК» вместо «К» , и фиксируется время переработки. Разрешение на сверхурочную работу оформляется приказом, в котором оговаривается допустимое сверхнормативное время. Возможно также получение устного распоряжения. В качестве поощрения могут быть предоставлены следующие привилегии: Дополнительная оплата рабочего времени, которая в соответствии с трудовым договором производится в 1,5-2-кратном размере; Предоставление отгулов за переработку; Добавление дней сверхурочной работы к очередному отпуску; Выплата специальной премии. Если на предприятии по месту командировки используется сменный рабочий график, то сотруднику, выполняющему служебное задание, приходится трудиться не только в дневные, но и в ночные часы. В этом случае должен быть издан приказ, в котором оговаривается необходимость такой работы.

Разберем их подробнее. Доплата до среднего оклада. Иногда происходит так, что при вычислении командировочных, итоговая сумма, которую получает на руки командированный сотрудник, существенно меньше той, что он получил бы, находясь на своем рабочем месте, без отъезда. В этом случае руководство предприятия вправе разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до фактической заработной платы. Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев именно так и происходит, поскольку в ухудшении материального положения командировочных, руководители компаний, как правило, не заинтересованы.

Согласно п. Поэтому для определения размера оплаты труда в указанные дни в период командировки работодателям следует руководствоваться ст.

Права в командировке

Средний заработок (СЗ) — это средняя сумма выплаченных работодателем в пользу работника в расчетном периоде заработной платы, иных выплат и вознаграждений. Порядок расчета СЗ обозначен ст. 139 ТК РФ и Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922. Оплата командировки производится в соответствии с особенностями, установленными статьей 167 Трудового кодекса. Средний заработок работника рассчитывается исходя из выплат, полученных последним за предшествующие командировке 12 месяцев. Что касается налога на прибыль, то выплаты, причитающиеся работнику за дни командировки в виде среднего заработка, учитываются в составе расходов на оплату труда в месяце их начисления (п. 3, 6 ч. 2 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ). Таким образом, средний заработок, сохраняемый за сотрудником на период служебной командировки, должен быть выплачен работодателем в сроки, установленные для выплаты зарплаты. То есть выплатить средний заработок нужно вместе с зарплатой.

Как оформить командировку

Имейте в виду, что дни на дорогу тоже входят в число командировочных. Стоит отметить и тот момент, что если из-за командировки ваша зарплата окажется существенно меньше, чем средний заработок, то работодатель может доплатить вам до фактического заработка. Расчет среднего заработка для командировки. Бухгалтеру приходится начислять ряд выплат не по окладу, часовой ставке или сдельной расценке, а по среднему заработку. Разберемся в нюансах расчета среднего заработка для отпускных, больничных и командировочных. Оплата командировки производится в соответствии с особенностями, установленными статьей 167 Трудового кодекса. Средний заработок работника рассчитывается исходя из выплат, полученных последним за предшествующие командировке 12 месяцев.

Командировка: два вопроса по среднему заработку

Как считаются командировочные дни и от чего зависит размер выплат - Работник	Средний заработок работнику, находящемуся в командировке, следует выплачивать в день выплаты заработной платы. Такую рекомендацию дал Минтруд России в письме от 27.06.2019 № 14-1/ООГ-4422.
Как рассчитать средний заработок для командировки, увольнения и других ситуаций	Закон не устанавливает конкретный срок выплаты суточных. При направлении работника в служебную поездку работодатель должен выдать ему аванс на командировочные расходы, в состав которых входят и суточные (п. 10, 11 Положения).
Командировка: два вопроса по среднему заработку	Зарплата в командировочные дни (средний заработок) выплачивают в обычные сроки, предусмотренные для выплаты зарплаты локальными актами работодателя.

Сохранение за работником среднего заработка

Расчет среднего заработка для командировки: пример
Начисление зарплаты во время командировки | Современный предприниматель
Расчет средней зарплаты при командировке
В каких случаях нужно платить средний заработок
О сроках выплаты среднего заработка за время служебной командировки
Защита документов

Командировки: расчеты с подотчетными лицами в 2022 году при направлении в командировку

Средний заработок за период командировки – 28 600,02 руб. (3177,78 руб. х 9 дн.). Выплаченный средний заработок за время командировки учитывайте в расходах на оплату труда (п. 6 ст. 255 НК). При выплате среднего заработка удержите НДФЛ. В этой формуле сравнивается оклад и оплата по среднему заработку за время командировки. Если оплата по окладу больше оплаты по среднему заработку за время командировки, то доплата равна их разности, если нет – значение равно нулю. Для среднего заработка на период командировки в расчет берутся рабочие дни за 12 предшествующих месяцев. Из общего количества отнимаются дни, когда работник получал выплаты, которые не учитываются в среднем заработке. Далее средний дневной заработок умножают на N дней в командировке, включая дни отправления и прибытия. Получившаяся сумма и составит оплату труда за командировку. Остальные рабочие дни в этом месяце оплачиваются как обычно, согласно окладу. 10. Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Труд работника в командировке оплачивается в размере его среднего заработка (ст. 167 ТК РФ)1. Для расчета размера причитающейся выплаты нужно: определить срок пребывания в командировке с учетом времени нахождения работника в пути.

Сроки выплаты командировки по среднему заработку