Удерживать НДФЛ налоговый агент должен при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). А выплачивать зарплату необходимо не реже 1 раза в 2 недели (ст. 136 ТК РФ). Поэтому получается, что налог теперь следует удерживать как минимум два раза в месяц. Можно ли декабрьскую зарплату платить в декабре. Зависит от сроков выплаты зарплаты, установленных у работодателя. Когда они приходятся на 31 декабря (это выходной в 2023 году) или новогодние выходные, зарплата обязательно выдается в пятницу 29 декабря. Декабрьская зарплата, выплаченная в январе, будет считаться доходом I квартала 2023 года (письмо ФНС № БС-4-11/15099@). НДФЛ со всей зарплаты за декабрь, включая аванс, удержите в январе из итоговой зарплаты.
Что такое НДФЛ
- Январская зарплата за декабрь относится к расходам 2023 года
- Расчёт НДФЛ: всё, что нужно знать работодателю - Лайфхакер
- Уплачиваем НДФЛ с зарплаты за декабрь
- Январская зарплата за декабрь относится к расходам 2023 года
- Как учесть НДФЛ с декабрьской зарплаты?
- Как платить НДФЛ в январе с зарплаты за декабрь и в какие сроки
1С при ЕНП – 6-НДФЛ и зарплата декабря. А права ли ФНС?
в зависимости от даты выплаты зарплаты перечислить НДФЛ. Так, если выплату произвели с 23 по 31 декабря, налог перечисляют не позже 29 декабря. Порядок отражения заработной платы за декабрь 2023 года в бухгалтерском учете НДФЛ будет зависеть от месяца, в котором была выплачена зарплата за вторую половину декабря – в декабре 2023 или январе 2024 года. Обратитесь к помощи нашей инструкции “Взыскать заработную плату”. В ней же Вы найдете все необходимые документы. Если сумма заработной платы складывается из суммы оклада и премии, то вычет суммы НДФЛ происходит из ее общей суммы. Как можно вернуть подоходный налог в 13 процентов по 2-НДФЛ на детей: все о возврате зарплаты. Выплата оформляется на всех членов семьи, не достигших восемнадцатилетнего возраста. Если зарплата за вторую половину декабря 2023 года работникам выплачена в январе 2024 года, то такой доход относится к доходам 2024 года. Поэтому эта часть декабрьской зарплаты попадает в расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года. По новым правилам с выплат до 22 января включительно НДФЛ надо перечислить в бюджет не позднее 28 января (п. 6 ст. 226 НК в новой редакции). Удержите в январе НДФЛ со всей декабрьской зарплаты. Отследите, чтобы на ЕНС была достаточная сумма для уплаты НДФЛ.
Как платить НДФЛ в январе с зарплаты за декабрь и в какие сроки
- ФНС России разъясняет: как отразить в отчетности декабрьскую зарплату
- Как выплатить, учесть и указать в отчетах зарплату за декабрь 2023 года
- О чем письма
- Изменения для бухгалтера в 2024 году
- 1С при ЕНП – 6-НДФЛ и зарплата декабря. А права ли ФНС?
Уплачиваем НДФЛ с зарплаты за декабрь 2023
В них нужно отразить налог с разбивкой по срокам уплаты налога в IV квартале. Например, в поле 024 указывают данные за промежуток с 23 по 31 декабря со сроком уплаты 29 декабря. В разделе 2 отражают доходы, вычеты, а также исчисленный и удержанный налог за период с 1 января по 31 декабря 2023 года нарастающим итогом. Зарплату за декабрь и налог с нее включите в данные полей 110 , 112 , 115 , 140 , 142 и 160. Если декабрьскую зарплату перечислили в январе, ее нужно отразить уже в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Учтите, что с этого отчетного периода расчет надо сдавать по форме, которую рекомендовала ФНС. К ней есть рекомендуемые порядок заполнения и формат подачи. В рекомендованной форме учли изменения, к примеру, в части сроков перечисления НДФЛ. Налог перечислите в зависимости от даты выплаты также в общем порядке.
Учет декабрьской зарплаты в январе На многих предприятиях в соответствии с внутренним распорядком заработную плату за декабрь начисляют в январе будущего года. При этом вид трудовых отношений не играет роли, так как сотрудники по ГПД получают доход наравне с работниками на ТД. Следовательно, по словам директора Департамента, выплаты относят к следующему налоговому периоду. Так, согласно п. И потому расходы нужно относить к 2023 году. Однако с 01. В то же время, если работу за декабрь оплачивать в этом же месяце на основании ЛНА, то средства учитывают при исчислении НДФЛ за 2022 год.
Читать статью в журнале Как рассчитывается зарплата в январе Заработная плата в январе рассчитывается, исходя из установленной нормы часов — 136 часов. С 1 по 8 января нас ожидают новогодние каникулы. А работать в первом месяце года будем всего 17 дней. Несмотря на это, сотрудники, полностью отработавшие положенные 136 часов для пятидневной рабочей недели, могут рассчитывать на полную оплату. Это касается тех, кто в праздничные дни не трудился. Если же сотрудник по каким-либо причинам не отработал положенную норму в январе, то заработную плату рассчитывают пропорционально отработанному времени.
Иными словами, для целей формирования налоговой базы и исчисления НДФЛ декабрьскую зарплату придется разделить: аванс, фактически выплаченный в декабре, относится к доходам 2022 г. На сегодняшний день мы не находим иных применимых вариантов действия при сложившихся обстоятельствах. Повторим, аванс декабря не может относиться к доходам 2023 года, поскольку фактически выплачен в 2022 году подп. В связи с чем в случае, когда размер налоговой базы отдельных работников на момент исчисления НДФЛ с аванса то есть на дату 31. Поскольку заработная плата за вторую половину декабря, выплаченная в январе 2023 года, формирует основную налоговую базу уже 2023 года, то ее размер в этом периоде определяется с нуля, то есть как доходы, полученные с начала 2023 года, уменьшенные на налоговые вычеты. И до момента, пока размер этой базы не достигнет 5 000 000 руб. Поэтому НДФЛ со второй части декабрьской зарплаты, выплаченной 13. Аналогичный подход к применению налоговых вычетов, на которые работники имеют право. Так, стандартные налоговые вычеты на детей могут представляться в полном размере как за декабрь 2022 г. Смотрите также письмо Минфина России от 15. Ошибкой это не является, поскольку до 2023 года НДФЛ с аванса правомерно не удерживался. Также не приходится говорить о невозможности удержания налога п.
НДФЛ с минусом
45 200*13% = 5 876 – это НДФЛ за январь. Эту сумму работодатель удержит из зарплаты Анны и перечислит в бюджет обязательно не позднее следующего дня после выплаты заработной платы. Для зарплаты действует общее правило. То есть днем получения дохода считается день выплаты работнику, и на эту дату работодатель должен исчислить и удержать НДФЛ. Разбираемся, как это повлияло на сроки зарплаты и аванса. При выплате декабрьской зарплаты с 1 по 22 января 2024 года НДФЛ с нее перечислите не позднее 29 января 2024 года (п. 7 ст. 6.1, п. 4, 6 ст. 226 НК). Все сроки уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты, подачи уведомлений и зачета налога – в таблице ниже. Если срок выплаты заработной платы в организации выпадает на период с 9 по 15 число месяца, то декабрьскую зарплату нужно выплатить в январе 2024 года.
Учет по НДФЛ
Налоговый агент обязан удержать НДФЛ в день фактической выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, удержать НДФЛ с декабрьской зарплаты следует 31 декабря. • в зависимости от даты выплаты зарплаты перечислите НДФЛ. Так, если выплату произвели с 23 по 31 декабря, налог перечислите не позднее 29 декабря. Для выплаты зарплаты и аванса в 1С БП 3.0 необходимо пройти в раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Порядок учета зарплаты и во вкладке Зарплата – Выплата зарплаты и аванса укажите даты и порядок определения размера аванса. Из этого со всей очевидностью следует, что по правилам НК РФ для целей НДФЛ заработная плата за декабрь, выплачиваемая ранее 31 числа этого месяца, фактически полученным доходом в виде оплаты труда не является.
НДФЛ с зарплаты за декабрь и с премии
НДФЛ, подлежащий удержанию за январь, составляет 3 016 руб. Если возникают спорные ситуации с работодателем по вопросу предоставления налоговых вычетов, необходимо обращаться за разъяснениями в инспекцию. Если выяснится, что работник уплачивал избыточный налог, он сможет вернуть свои деньги или перенести налог на следующие месяцы, и тем самым избежать новых трат. Вычет является эффективной мерой социальной поддержки, поэтому стоит позаботиться об отстаивании своих прав, чтобы каждый месяц платить меньше. По налоговому кодексу, работодатель может предоставить сотруднику 4 вида налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный и профессиональный. Механизм их предоставления четко прописан в законодательстве: указывается, какие категории налогоплательщиков могут воспользоваться правами на льготы. Но иногда возникает ситуация, когда итоговая сумма всех положенных вычетов превышает зарплату, то есть оказывается больше налогооблагаемой базы. Если начисления меньше стандартных вычетов — просто выплачивайте то, что начислили, не удерживая НДФЛ. Когда Вы успели излишне удержать? Остаток неиспользованного вычета может быть перенесен на будущие периоды, и это позволит сократить сумму налога в дальнейшем. Так написано в абзаце семь подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
То есть в вашем случае сумма «детских» вычетов у сотрудницы каждый месяц составляет 6000 руб. И это не считая вычета на саму работницу — 400 руб. Существует также кредит, называемый «кредит для детей и иждивенцев», который полностью отделен от вышеупомянутого налогового кредита для детей. Этот кредит позволяет родителям получить кредит на часть расходов на уход за ребенком, необходимых для того, чтобы позволить родителям работать. Легально разделенный родитель, который либо имеет опеку над ребенком-инвалидом, либо ребенок в возрасте до 13 лет может требовать кредит на ребенка и иждивенца. Вообще говоря, родитель-опекун имеет право требовать этот кредит независимо от того, как выделяется освобождение от зависимости. Принципиальное требование для квалификации для вычета в соответствии с этим положением будет заключаться в том, что уплаченная пошлина должна быть в размере платы за обучение. Все перечисленные вами предметы по существу не относятся к стоимости платы за обучение и поэтому не могут претендовать на вычет. Согласно абз. В соответствии с Письмом Минфина России от 19.
О случаях, когда вычет превышает начисленную зарплату, расскажем в нашем материале. В соответствии с гл. НК РФ : в 10-дневный срок письменно сообщить увольняющемуся работнику об излишне удержанном НДФЛ, взять с него заявление о возврате налога и в течение трех месяцев после этого перечислить деньги в безналичном порядке. Аналогичный вывод — в письме Минфина России от 31 июля 2012 г. Показатели по строке 020 могут быть такими же или больше строки 030. В противном случае речь идет о завышении необлагаемых сумм и соответственно занижении налоговой базы по другим физ. Как работнику с детьми можно уменьшить налог на доходы НДФЛ и получить на руки больше зарплаты Получается, что реальный размер налоговой компенсации вычета непосредственно зависит от суммы НДФЛ, фактически уплаченной субъектом в бюджет. Обусловленный вычет выплачивается гражданину в полном размере лишь тогда, когда сумма такой компенсации либо соответствует общей величине налога, перечисленного плательщиком по состоянию на момент оформления вычета, либо меньше этой величины. Как действовать, если сумма заявленной компенсации по уплаченному налогу на доходы превышает величину НДФЛ? Надо отметить, что налогоплательщик в такой ситуации ничем особо не рискует.
Специалисты утверждают, что подобное явление считается вполне обычным для практики российского налогообложения. Получить налоговое возмещение в полном размере при таких обстоятельствах более чем реально. Первая возможность Сначала оформить через налоговую службу часть заявленного вычета, соответствующую по величине подоходному налогу, перечисленному в бюджет на момент обращения, а в следующем году — остальную часть компенсации, оформляемую за счет новых перечислений НДФЛ. Если будет необходимость, неиспользованный остаток возмещения по НДФЛ можно распределить на несколько частей и оформлять его постепенно в следующих периодах. В январе 2016 года гражданин приобрел квартиру, уплатив за неё 2 два миллиона рублей. Ежемесячная зарплата данного субъекта — 50 000 рублей. В 2017 году гражданин оформляет вычет через налоговую службу в сумме подоходного налога, уплаченного за год, что составляет 78 000 рублей 6 500 рублей умножаются на 12 месяцев. Аналогичную сумму компенсации при таком же заработке субъект сможет оформить в 2018 году. Остаток положенного возмещения постепенно оформляется в последующие периоды по описанной схеме. Вторая возможность Первая часть компенсационной выплаты оформляется через фискальный орган, а остаток вычета — через работодателя плательщика доходов , если имеется законная возможность реализовать подобную схему.
Предоставление гражданину компенсации при таком подходе будет осуществляться одновременно с ежемесячным удержанием НДФЛ по выплачиваемым доходам. Дальнейшее получение возмещения также производится через работодателя — до полного исчерпания имеющегося остатка по заявленному вычету. Рассматривая условный пример, обозначенный выше, можно предположить, что гражданин, который в январе 2017 года оформляет причитающуюся компенсацию на сумму 78 000 рублей через налоговый орган, решает запросить положенный вычет через своего работодателя и предоставляет ему необходимые бумаги. Возмещение оформляется работником с февраля, что позволяет ему к завершению 2017 года получить 71 500 рублей 6500 рублей умножаются на 11 месяцев. Таким образом, совокупный вычет гражданина за 2017 год составит 149 500 рублей, что является суммой двух запрошенных компенсаций 78 000 и 71 500. Это стало возможным благодаря применению двух доступных схем одновременно. В 2018 году, однако, этот субъект уже не сможет обратиться в фискальный орган за возмещением по НДФЛ, так как работодатель уже предоставил положенный вычет. Между тем, работник будет вправе снова обратиться к своему работодателю за компенсацией, практикуя данную схему до полной выплаты заявленного возмещения. Третья возможность Можно изначально оформить вычет через организацию-работодателя, продолжая после этого получать заявленную компенсацию по данному алгоритму с учетом размеров запрашиваемого возмещения. Если работник получит дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ, он сможет запросить остаток причитающегося вычета через фискальный орган.
Апеллируя к рассмотренному выше условному примеру, можно предположить, что налогоплательщик, который в 2016 году приобрел собственное жилье, решил сразу же запросить на него компенсацию у своего работодателя:Оформив такой вычет лишь с февраля 2016 года, гражданин на протяжении оставшихся 11 одиннадцати месяцев набирает компенсацию на общую сумму 71 500 рублей. Продолжая в 2017 году исправно уплачивать НДФЛ и получать положенное возмещение через своего работодателя, субъект выходит на годовой вычет в размере 78 000 рублей. В январе 2018 года работнику выдается премиальное поощрение в размере 1 000 000 рублей. Удержанный с этой суммы подоходный налог 130 000 позволяет гражданину получить остаток компенсации в размере 110 500 рублей из 260 000 вычитаются ранее компенсированные 71 500 и 78 000. Неиспользованная налогоплательщиком сумма НДФЛ 19 500 рублей , определенная как разница между 130 000 и 110 500, будет направлена в бюджет. В отчете вознаграждения показываются общей суммой по всем работникам. Форма сдается каждый квартал, но период налоговой отчетности — год. Состоит из двух листов. На первом заполняется информация о налогоплательщике, на втором — расчет. Расчет включает в себя два раздела: Первый раздел заполняется по каждой ставке налога нарастающим итогом и показывает все доходы стр.
Все вычеты, имеющиеся у сотрудников, показываются по строке 030. Исчисленный налог отражается в поле 040 и вычисляется по формуле: 020 — 030 умноженную ставку налога; Второй раздел заполняется только за текущие три месяца. Построчно показываются все выплаченные вознаграждения и удержанные с них сборы поля 130 и 140. В графах 100-120 указываются даты получения дохода, удержания налога и уплаты его в бюджет. Налоговые льготы На законодательном уровне предусмотрены налоговые льготы — суммы, с которых не исчисляется НДФЛ. Они помогают снизить налоговое бремя работника. Всего есть 5 видов вычетов. Однако бухгалтера на практике наиболее часто используют имущественные вычеты и льготы на детей. Рассмотрим, при каких ситуациях вычет может превышать сумму зарплаты: Свиридова Р. Официально является их единственным родителем.
Ее ежемесячная зарплата составляет 9 000 рублей. За первого и второго ребенка установлены вычеты в размере 1400 рублей, а за третьего и последующих — 3000 рублей. Данными льготами могут воспользоваться и мама, и отец ребенка. Если родитель только один — установленные суммы удваиваются. Поскольку получившаяся сумма вычетов больше полученного налогоплательщиком дохода, налоговая база будет нулевой и НДФЛ с этого работника удерживаться не будет. Кабанов О. Если человек решает воспользоваться своим правом на льготу по второму сценарию, он должен ежегодно обращаться в налоговую инспекцию за уведомлением, на основании которого бухгалтерия удерживать налог не будет. Сотрудник будет освобожден от налогообложения на протяжении всего года. В дальнейшем он также может воспользоваться своим правом, пока сумма необлагаемого дохода не достигнет 2 млн. Вернемся к первому примеру: сотрудница получает зарплату — 9000 рублей и имеет льготы на детей на сумму — 11 600.
В 6 НДФЛ по строке 030 нужно будет показать только 9000. Предположим, что женщина является единственным работником в организации. Ее зарплата налогом не облагается, значит в полях 040, 070 и 140 — ставим 0. Нулями также заполняются даты удержания и перечисления НДФЛ. Заключение Ситуация, когда сумма вычетов превышает зарплату работника, не является каким-то уникальным случаем и может встречаться довольно часто. Бухгалтеру важно правильно отразить их размер в отчете, чтобы он не превышал полученный сотрудником доход. Особенно актуально это для компаний с большим штатом работников. Излишние суммы вычетов могут «затеряться» в общих показателях, что приведет к некорректной уплате налога. Как заполнить 6 НДФЛ, если вычеты работника больше его дохода Ссылка на основную публикацию Но уменьшить сумму налога и, значит выдать на руки побольше денег, вы можете лишь, получив от работника заявление. Но не все знают, что такое стандартные вычеты, когда и как о них нужно заявлять.
Чтобы вы не тратили время на объяснения, выдайте сослуживцу эту памятку — в ней все подсказки. Стандартные вычеты — это суммы, которые бухгалтерия вычтет из вашей заработной платы, прежде чем рассчитать с нее налог на доходы физических лиц НДФЛ. В итоге на руки вы получите больше денег. Ведь налог вам рассчитают уже не со всей суммы зарплаты, а с разницы между ней и размером вычета. Стандартный вычет вы можете получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет.
Зарплату, день выплаты которой приходится на выходной или нерабочий праздничный день, необходимо выплатить накануне этого дня ч. Буквальный смысл этой нормы свидетельствует о том, что выплату заработной платы за декабрь 2021 года необходимо произвести 30 декабря.
Если же организация хочет перечислить зарплату 29 декабря, то такая выплата будет производиться не в силу требований законодательства, а по инициативе работодателя. В этом случае необходимо произвести дополнительную выплату в январе, чтобы между ними не было более 15 дней. Налоговый агент обязан удержать НДФЛ в день фактической выплаты дохода и перечислить его в бюджет не позднее следующего рабочего дня п. Таким образом, если заработная плата перечисляется сотрудникам 29 декабря, то в этот день необходимо удержать НДФЛ. Тем самым будет соблюдено требование п.
Если же в организации были выплаты в период с 23 по 29 декабря последний рабочий день , то необходимо предоставить и второе уведомление, в котором указать отчетный период "23.
Срок уплаты по налогу в таком случае приходится на последний рабочий день — 29 декабря. Если же вместо уведомлений в течение 2023 года вы еще отправляете платежные поручения со статусом "02", то что в первом случае, что во втором, необходимо указать налоговый период — месячный платеж за декабрь 2023. В печатной форме это будет выглядеть как "МС 12.
Эта стратегия также решает проблему недостаточно крупного аванса в январе, вызванного ограниченным числом рабочих дней в первой половине месяца. Таким образом, первый аванс может быть рассчитан за период с 1 по 12 января, а второй — с 13 по 19 января. Удобный расчет зарплаты, контроль рабочего времени, кадровый документооборот и отчетность удобно вести в единой системе СБИС. Бесплатная консультация Зарплата за декабрь 2023: налоговый учет и вычеты по НДФЛ Порядок отражения заработной платы за декабрь 2023 года в бухгалтерском учете НДФЛ будет зависеть от месяца, в котором была выплачена зарплата за вторую половину декабря — в декабре 2023 или январе 2024 года. В случае, если зарплата за декабрь 2023 выплачена в декабре, ключевые аспекты учета по НДФЛ, при выплате 29.
Вся сумма зарплаты за декабрь будет учтена при определении годового дохода, не превышающего 5 миллионов рублей в 2023 году. Стандартные вычеты будут применены, исключая январские вычеты. Имущественные и социальные вычеты, утвержденные уведомлениями на 2023 год, будут применены ко всей сумме зарплаты за декабрь. Если же выплата зарплаты за декабрь 2023 произошла в январе 2024 года, особенности учета по НДФЛ включают: Аванс за декабрь и соответствующий налог будут отнесены к 2023 году, а зарплата за вторую половину декабря и соответствующий налог — к январю 2024. Аванс учитывается при расчете годового дохода в 2023 году, а зарплата за вторую половину декабря — в 2024 году. Применяются вычеты за январь 2024 года, если сотрудникам положены стандартные вычеты.